Thông tư 94/2026/TT-BTC cho thấy cơ quan thuế đang đẩy mạnh phương thức quản lý dựa trên mức độ tuân thủ và đánh giá rủi ro từ dữ liệu. Điều này không có nghĩa một doanh nghiệp chỉ cần có dấu hiệu bất thường là đã vi phạm, nhưng những trường hợp có mức độ rủi ro cao hơn có thể được đưa vào diện theo dõi, kiểm soát hoặc áp dụng biện pháp quản lý phù hợp chặt chẽ hơn.
🚨 NHỮNG DOANH NGHIỆP NÀO CÓ THỂ BỊ KIỂM SOÁT, GIÁM SÁT TRỌNG ĐIỂM?
Theo Điều 9 Thông tư 94/2026/TT-BTC, doanh nghiệp hoặc người nộp thuế có một trong các dấu hiệu nhất định có thể thuộc diện được cơ quan thuế theo dõi, giám sát trọng điểm.
1. Có giao dịch ngân hàng đáng ngờ liên quan đến trốn thuế, gian lận thuế
Các giao dịch qua ngân hàng có dấu hiệu đáng ngờ theo quy định về phòng, chống rửa tiền và có liên quan đến hành vi trốn thuế hoặc gian lận thuế là một trong những dấu hiệu có thể đưa người nộp thuế vào diện giám sát trọng điểm. Điều này cho thấy doanh nghiệp cần kiểm soát tốt dòng tiền và đảm bảo các giao dịch có cơ sở, chứng từ phù hợp.
2. Doanh nghiệp hoặc người đại diện bị khởi tố về hành vi liên quan đến thuế, hóa đơn, chứng từ
Nếu người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp bị khởi tố về các hành vi vi phạm liên quan đến thuế, hóa đơn hoặc chứng từ, đây là trường hợp thuộc diện giám sát trọng điểm theo quy định.
3. Có dấu hiệu rủi ro cao thuộc chuyên đề trọng điểm
Doanh nghiệp có thể bị đưa vào diện giám sát khi được xác định có dấu hiệu rủi ro cao về thuế thuộc các chuyên đề trọng điểm hoặc khi thông tin thu thập từ quá trình quản lý cho thấy cần tăng cường giám sát.
Nói đơn giản, doanh nghiệp không nhất thiết phải chờ đến khi có kết luận vi phạm mới bị cơ quan thuế quan tâm. Nếu dữ liệu và thông tin quản lý cho thấy mức độ rủi ro cao, doanh nghiệp vẫn có thể được lựa chọn để theo dõi, phân tích hoặc áp dụng biện pháp quản lý phù hợp.
4. Thuộc nhóm “không tuân thủ” pháp luật thuế
Thông tư 94/2026/TT-BTC phân loại mức độ tuân thủ thành 4 mức: tuân thủ tốt, tuân thủ trung bình, tuân thủ thấp và không tuân thủ. Trong đó, người nộp thuế thuộc mức không tuân thủ là một trong những đối tượng được áp dụng cơ chế kiểm soát, giám sát trọng điểm.
5. Không giải trình hoặc giải trình không đầy đủ theo yêu cầu
Đây là điểm doanh nghiệp cần đặc biệt chú ý. Khi cơ quan thuế đã có thông báo bằng văn bản yêu cầu giải trình hoặc bổ sung thông tin, việc không phản hồi đúng thời hạn, không cung cấp đủ thông tin hoặc giải trình nhưng không đầy đủ cũng có thể khiến doanh nghiệp thuộc diện giám sát trọng điểm.
VẬY DOANH NGHIỆP CÓ DẤU HIỆU RỦI RO CAO CÓ CHẮC CHẮN ĐÃ VI PHẠM?
Không.
Việc được đánh giá là có rủi ro hoặc thuộc diện giám sát trọng điểm không đồng nghĩa doanh nghiệp đã bị kết luận vi phạm pháp luật thuế. Đây là cơ sở để cơ quan thuế theo dõi, phân tích và áp dụng các biện pháp quản lý phù hợp với từng trường hợp.
Đáng chú ý, trong việc xây dựng kế hoạch kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế, Thông tư quy định phần lớn trường hợp được lựa chọn phải dựa trên kết quả phân tích, đánh giá và phân loại mức độ tuân thủ, rủi ro; các trường hợp lựa chọn ngẫu nhiên chỉ chiếm một tỷ lệ giới hạn theo kế hoạch hằng năm.
DOANH NGHIỆP NÊN LÀM GÌ NGAY?
Thay vì chờ đến khi nhận được yêu cầu giải trình, doanh nghiệp nên chủ động kiểm tra sự thống nhất giữa hóa đơn, sổ kế toán, tờ khai thuế, báo cáo tài chính, dòng tiền ngân hàng, hợp đồng và chứng từ thực tế.
Đặc biệt, các thông báo hoặc yêu cầu từ cơ quan thuế cần được xử lý đúng thời hạn và có hồ sơ giải trình đầy đủ.
🎯 TÓM LẠI: Theo Thông tư 94/2026/TT-BTC, nhóm có thể bị kiểm soát, giám sát trọng điểm không chỉ là doanh nghiệp đã có hành vi vi phạm. Những doanh nghiệp có giao dịch đáng ngờ liên quan đến rủi ro thuế, có dấu hiệu rủi ro cao, thuộc mức không tuân thủ hoặc không thực hiện đầy đủ yêu cầu giải trình cũng cần đặc biệt lưu ý.
👉 Trong giai đoạn quản lý thuế ngày càng dựa trên dữ liệu, số liệu càng minh bạch, chứng từ càng đầy đủ và khả năng giải trình càng tốt thì doanh nghiệp càng chủ động giảm thiểu rủi ro.
🏠 DỊCH VỤ KÊ KHAI THUẾ BẢO MINH CHÂU
📍 139/4 Tân Sơn Nhì, Phường Tân Sơn Nhì, TP.HCM
☎️ Hotline: 0901.855.929
🌐 bmcdoanhnghiep.vn
💼 Đồng hành cùng doanh nghiệp – Kê khai đúng quy định – Kiểm soát dữ liệu – Hạn chế rủi ro thuế.
#BaoMinhChau #BaoMinhChauTax #ThongTu942026 #QuanLyRuiRoThue #GiamSatTrongDiem #KiemTraThue #TuanThuThue #RuiRoThue #KeToanDoanhNghiep #HoaDonDienTu #KeKhaiThue #ChinhSachThue2026 #DichVuKeKhaiThue #TuVanThue #BMCDoanhNghiep
đánh giá (0 đánh giá)
