3 THÁNG CUỐI NĂM 2026 – DOANH NGHIỆP XUẤT KHẨU CẦN KIỂM TRA LẠI THUẾ SUẤT, HÓA ĐƠN, HỒ SƠ HẢI QUAN VÀ CHI PHÍ TRƯỚC KHI KHÓA SỔ!
Hoạt động xuất khẩu thường liên quan đồng thời đến nhiều sắc thuế và quy định quản lý khác nhau. Chỉ một sai sót về mã HS, chứng từ thanh toán hoặc thời điểm ghi nhận doanh thu cũng có thể ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế và hồ sơ hoàn thuế của doanh nghiệp.
Dưới đây là 5 nhóm chính sách thuế đáng chú ý trong giai đoạn cuối năm 2026 mà kế toán và bộ phận xuất nhập khẩu nên chủ động rà soát.
1️⃣ THUẾ XUẤT KHẨU – KIỂM TRA LẠI MÃ HS VÀ THUẾ SUẤT
Năm 2026, chính sách thuế xuất khẩu có những điều chỉnh đáng chú ý, trong đó có Nghị định 201/2026/NĐ-CP sửa đổi thuế suất đối với một số mặt hàng.
Bên cạnh đó, Bộ Tài chính đang đề xuất điều chỉnh khung thuế suất thuế xuất khẩu đối với một số nhóm hàng nhôm và gỗ.
Doanh nghiệp cần kiểm tra:
MÃ HS HÀNG HÓA
→ BIỂU THUẾ XUẤT KHẨU HIỆN HÀNH
→ MỨC THUẾ SUẤT CỤ THỂ
→ NGÀY ĐĂNG KÝ TỜ KHAI HẢI QUAN
→ QUY ĐỊNH SỬA ĐỔI, CHUYỂN TIẾP NẾU CÓ.
📌 Khung thuế suất được đề xuất giảm không đồng nghĩa doanh nghiệp được tự động áp dụng mức thuế thấp hơn.
2️⃣ THUẾ GTGT HÀNG XUẤT KHẨU – KHÔNG PHẢI MỌI GIAO DỊCH ĐỀU ÁP DỤNG 0%
Thuế suất GTGT 0% là chính sách quan trọng đối với hoạt động xuất khẩu, nhưng doanh nghiệp phải đáp ứng điều kiện theo quy định.
Kế toán cần kiểm tra:
HỢP ĐỒNG XUẤT KHẨU
→ HÓA ĐƠN
→ TỜ KHAI HẢI QUAN
→ CHỨNG TỪ THANH TOÁN
→ ĐIỀU KIỆN ÁP DỤNG THUẾ SUẤT 0%.
Đặc biệt, cần lưu ý những trường hợp hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thuộc diện không chịu thuế hoặc không được áp dụng mức thuế suất 0% theo quy định.
📌 Không nên mặc định rằng cứ bán hàng cho khách nước ngoài là đủ điều kiện áp dụng thuế GTGT 0%.
3️⃣ HOÀN THUẾ GTGT – RÀ SOÁT HỒ SƠ TRƯỚC KHI ĐỀ NGHỊ HOÀN
Đối với doanh nghiệp xuất khẩu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết, việc hoàn thuế phải đáp ứng các điều kiện pháp luật tương ứng.
Cuối năm, kế toán nên đối chiếu:
HÓA ĐƠN ĐẦU VÀO
↔ CHỨNG TỪ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT
↔ HỒ SƠ XUẤT KHẨU
↔ TỜ KHAI THUẾ GTGT
↔ SỐ THUẾ ĐỀ NGHỊ HOÀN.
Cần đặc biệt chú ý các khoản mua hàng có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, đã bao gồm thuế GTGT, thuộc diện phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để đáp ứng điều kiện khấu trừ, trừ trường hợp pháp luật quy định khác.
👉 Doanh nghiệp cũng cần phân biệt số thuế đủ điều kiện khấu trừ với số thuế đủ điều kiện hoàn.
4️⃣ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP – KIỂM TRA CHI PHÍ VÀ CHÍNH SÁCH GIẢM THUẾ
Đây là nhóm chính sách ảnh hưởng trực tiếp đến quyết toán cuối năm.
Doanh nghiệp xuất khẩu nên rà soát các khoản:
CƯỚC VẬN CHUYỂN QUỐC TẾ
CHI PHÍ FORWARDER
PHÍ NÂNG HẠ, LƯU CONTAINER, LƯU BÃI
CHI PHÍ KHO NGOẠI QUAN
PHÍ DỊCH VỤ HẢI QUAN
CHI PHÍ PHÁT SINH DO GIAO HÀNG CHẬM.
Mỗi khoản cần được xác định đúng bản chất, có chứng từ phù hợp và đáp ứng điều kiện tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Đáng chú ý, Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định chính sách giảm 30% số thuế TNDN phải nộp cho doanh nghiệp đáp ứng điều kiện doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng trong năm 2026 và 2027, cùng các điều kiện liên quan.
📌 Đây là giảm trên số thuế phải nộp, không phải tự động giảm 30% doanh thu hoặc giảm trực tiếp 30 điểm phần trăm thuế suất.
5️⃣ QUẢN LÝ THUẾ HẢI QUAN – KIỂM TRA TỜ KHAI, TRỊ GIÁ VÀ KHAI BỔ SUNG
Thông tư 86/2026/TT-BTC quy định về quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu là một trong những văn bản doanh nghiệp cần đối chiếu trong năm 2026.
Trước khi khóa sổ, bộ phận xuất nhập khẩu và kế toán nên kiểm tra:
TỜ KHAI HẢI QUAN
→ MÃ HS
→ TRỊ GIÁ TÍNH THUẾ
→ TỶ GIÁ TÍNH THUẾ
→ SỐ THUẾ ĐÃ KHAI, ĐÃ NỘP
→ CÁC TỜ KHAI BỔ SUNG HOẶC ĐIỀU CHỈNH.
Đặc biệt, cần đối chiếu số liệu hải quan với doanh thu xuất khẩu, công nợ khách hàng, chứng từ thanh toán và sổ kế toán.
Không phải mọi chênh lệch giữa trị giá hải quan và doanh thu kế toán đều là sai phạm, nhưng doanh nghiệp phải xác định được nguyên nhân.
⚠️ 3 SAI LẦM DOANH NGHIỆP CẦN TRÁNH
SAI LẦM 1: Thấy dự thảo giảm khung thuế xuất khẩu liền áp dụng mức thuế mới cho tờ khai.
SAI LẦM 2: Có hóa đơn, tờ khai hải quan là mặc nhiên đủ điều kiện áp dụng thuế GTGT 0% hoặc hoàn thuế.
SAI LẦM 3: Chỉ đối chiếu doanh thu và chi phí trên sổ kế toán mà bỏ qua dữ liệu hải quan, chứng từ giao nhận và thanh toán quốc tế.
✅ ĐIỂM CẦN NHỚ
CUỐI NĂM 2026, DOANH NGHIỆP XUẤT KHẨU NÊN RÀ SOÁT ĐỒNG THỜI 5 NHÓM CHÍNH SÁCH:
1. THUẾ XUẤT KHẨU VÀ MÃ HS
2. THUẾ GTGT 0% ĐỐI VỚI HÀNG XUẤT KHẨU
3. ĐIỀU KIỆN KHẤU TRỪ, HOÀN THUẾ GTGT
4. THUẾ TNDN VÀ CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ
5. QUẢN LÝ THUẾ HẢI QUAN VÀ KHAI BỔ SUNG.
📌 Việc rà soát từ tháng 10 sẽ giúp doanh nghiệp có thời gian đối chiếu, bổ sung hồ sơ và xử lý chênh lệch trước khi kết thúc năm tài chính.
🏠 DỊCH VỤ KÊ KHAI THUẾ BẢO MINH CHÂU
📍 139/4 Tân Sơn Nhì, Phường Tân Sơn Nhì, TP.HCM
☎️ Hotline: 0901.855.929
🌐 bmcdoanhnghiep.vn
#BaoMinhChau #ThueXuatKhau2026 #DoanhNghiepXuatKhau #ThueGTGT #HoanThueGTGT #ThueTNDN #KeToanXNK #HaiQuan #Logistics #QuyetToanThue2026
đánh giá (0 đánh giá)
