ĐÃ BỊ SÀN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ KHẤU TRỪ THUẾ TỪ THÁNG 1 ĐẾN THÁNG 9/2026 – CÁ NHÂN KINH DOANH CÓ ĐƯỢC NHẬN LẠI 30% KHÔNG?
Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động kinh doanh và doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.
Tuy nhiên, nhiều hộ kinh doanh, cá nhân bán hàng online đã bị khấu trừ hoặc đã tự kê khai, nộp thuế từ đầu năm 2026.
Vậy số thuế đã nộp trước khi chính sách được triển khai sẽ xử lý như thế nào?
1️⃣ AI ĐƯỢC HƯỞNG GIẢM 30% THUẾ TNCN?
Chính sách áp dụng đối với cá nhân đáp ứng các điều kiện:
LÀ CÁ NHÂN CƯ TRÚ
→ CÓ THU NHẬP TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
→ DOANH THU HẰNG NĂM KHÔNG QUÁ 10 TỶ ĐỒNG
→ ĐÁP ỨNG CÁC ĐIỀU KIỆN PHÁP LUẬT LIÊN QUAN.
Đối tượng có thể bao gồm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh truyền thống và cá nhân bán hàng trên nền tảng thương mại điện tử.
📌 Chính sách giảm 30% áp dụng đối với thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh, không phải tự động giảm 30% mọi khoản thuế TNCN từ tiền lương, tiền công hoặc các nguồn thu nhập khác.
2️⃣ THUẾ ĐÃ KHẤU TRỪ TỪ ĐẦU NĂM CÓ ĐƯỢC XEM XÉT GIẢM KHÔNG?
CÓ CƠ SỞ ĐỂ XÁC ĐỊNH LẠI NGHĨA VỤ THUẾ CỦA CẢ NĂM 2026.
Nghị quyết 43/2026/QH16 có hiệu lực từ ngày 24/08/2026 nhưng quy định giảm thuế cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.
Vì vậy, việc xác định số thuế được giảm không chỉ giới hạn ở những tháng sau ngày nghị quyết có hiệu lực.
Tuy nhiên, cần phân biệt:
SỐ THUẾ ĐƯỢC GIẢM THEO CHÍNH SÁCH
≠ SỐ TIỀN ĐƯỢC HOÀN NGAY VÀO TÀI KHOẢN.
Việc hoàn trả hoặc bù trừ số thuế đã nộp cần thực hiện theo quy định quản lý thuế và hướng dẫn triển khai.
3️⃣ VÍ DỤ: ĐÃ BỊ KHẤU TRỪ 20 TRIỆU ĐỒNG THUẾ TNCN
Giả sử một cá nhân kinh doanh đáp ứng đầy đủ điều kiện giảm thuế năm 2026.
Tổng số thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh phải nộp trước giảm của cả năm là 20 triệu đồng.
Số thuế được giảm:
20 TRIỆU × 30% = 6 TRIỆU ĐỒNG.
Số thuế TNCN thực tế phải nộp sau giảm:
20 TRIỆU − 6 TRIỆU = 14 TRIỆU ĐỒNG.
Nếu cá nhân đã bị khấu trừ và nộp đủ 20 triệu đồng, thì sau khi xác định nghĩa vụ thuế chính xác, có thể phát sinh 6 triệu đồng tiền thuế nộp thừa.
Khoản nộp thừa này cần được xử lý theo thủ tục bù trừ hoặc hoàn thuế phù hợp.
📌 Đây là ví dụ minh họa, giả định toàn bộ số thuế đã khấu trừ thuộc hoạt động kinh doanh đủ điều kiện hưởng giảm.
4️⃣ SÀN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ ĐÃ KHẤU TRỪ THUẾ THÌ AI XỬ LÝ?
Đối với cá nhân bán hàng qua nền tảng thương mại điện tử, việc khấu trừ và nộp thuế có thể do tổ chức quản lý nền tảng thực hiện theo quy định.
Theo dự thảo Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 43/2026/QH16, Bộ Tài chính đề xuất cơ chế để tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay được giảm 30% số thuế TNCN phải khấu trừ, khai thay hoặc nộp thay theo tháng hoặc quý.
Tuy nhiên, đối với số thuế đã khấu trừ trước đó, cần tiếp tục theo dõi hướng dẫn chính thức về cách điều chỉnh, bù trừ hoặc hoàn trả.
👉 Cá nhân kinh doanh không nên tự yêu cầu sàn thương mại điện tử hoàn ngay 30% toàn bộ số thuế đã khấu trừ khi chưa xác định được cơ chế thực hiện.
5️⃣ CÓ ĐƯỢC BÙ TRỪ VÀO THUẾ QUÝ III, QUÝ IV/2026 KHÔNG?
ĐÂY LÀ VẤN ĐỀ ĐANG ĐƯỢC QUAN TÂM.
Trong quá trình xây dựng chính sách, đã có đề xuất cho phép bù trừ số thuế được giảm nhưng đã nộp từ đầu năm vào nghĩa vụ thuế của các kỳ tiếp theo.
Phương án này có thể giúp cá nhân kinh doanh giảm áp lực dòng tiền và hạn chế thủ tục hoàn thuế.
Tuy nhiên, không nên coi việc tự động bù trừ 30% vào thuế quý III hoặc quý IV là thủ tục đã được cho phép nếu chưa có căn cứ hướng dẫn chính thức.
Kế toán và cá nhân kinh doanh cần kiểm tra văn bản có hiệu lực tại thời điểm kê khai.
6️⃣ NẾU ĐÃ NỘP THỪA THUẾ THÌ XỬ LÝ THẾ NÀO?
Khi đã xác định chính xác số thuế phải nộp sau giảm và số thuế thực tế đã nộp, cá nhân kinh doanh cần đối chiếu phần chênh lệch.
Về nguyên tắc, khoản thuế nộp thừa có thể được xem xét:
BÙ TRỪ VỚI NGHĨA VỤ THUẾ KHÁC THEO QUY ĐỊNH
HOẶC
THỰC HIỆN THỦ TỤC HOÀN THUẾ NẾU ĐỦ ĐIỀU KIỆN.
Hình thức xử lý cụ thể phụ thuộc vào hồ sơ, chủ thể thực hiện khấu trừ hoặc nộp thay và hướng dẫn của cơ quan thuế.
7️⃣ NẾU CUỐI NĂM DOANH THU VƯỢT 10 TỶ THÌ SAO?
Ví dụ:
Doanh thu 9 tháng đầu năm: 7,5 tỷ đồng.
Doanh thu quý IV dự kiến: 2 tỷ đồng.
Tổng doanh thu dự kiến: 9,5 tỷ đồng.
Nhưng nếu doanh thu thực tế quý IV đạt 3 tỷ đồng, tổng doanh thu năm sẽ là 10,5 tỷ đồng.
Khi đó, cá nhân không còn đáp ứng điều kiện doanh thu không quá 10 tỷ đồng của năm 2026.
Nếu đã áp dụng giảm thuế trước đó, cá nhân cần xác định lại nghĩa vụ thuế và xử lý khoản thiếu theo quy định.
📌 Không nên chỉ dựa vào doanh thu tại thời điểm tháng 9 hoặc tháng 10 để khẳng định chắc chắn được giảm thuế cả năm.
8️⃣ CÁ NHÂN KINH DOANH CẦN CHUẨN BỊ NHỮNG CHỨNG TỪ GÌ?
Để xác định số thuế đã khấu trừ, đã nộp và khoản có thể được giảm, cần lưu:
BẢNG KÊ DOANH THU KINH DOANH
→ DỮ LIỆU ĐƠN HÀNG VÀ GIAO DỊCH
→ SAO KÊ THANH TOÁN
→ CHỨNG TỪ KHẤU TRỪ THUẾ
→ TỜ KHAI THUẾ ĐÃ NỘP
→ CHỨNG TỪ NỘP NGÂN SÁCH
→ DỮ LIỆU THUẾ DO SÀN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ CUNG CẤP.
Đặc biệt, cần phân biệt rõ số thuế TNCN với thuế GTGT và các khoản phí nền tảng.
⚠️ 3 SAI LẦM CÁ NHÂN KINH DOANH CẦN TRÁNH
SAI LẦM 1: Cho rằng chỉ số thuế phát sinh sau ngày 24/08/2026 mới thuộc phạm vi chính sách giảm thuế.
SAI LẦM 2: Tự động lấy 30% tổng số tiền sàn đã khấu trừ để yêu cầu hoàn trả, trong khi số tiền đó có thể bao gồm nhiều loại thuế hoặc khoản phí.
SAI LẦM 3: Tự ý giảm số thuế kê khai kỳ tiếp theo mà chưa kiểm tra thủ tục bù trừ, hoàn thuế chính thức.
✅ ĐIỂM CẦN NHỚ
CHÍNH SÁCH GIẢM 30% THUẾ TNCN ÁP DỤNG CHO KỲ TÍNH THUẾ NĂM 2026–2027, KHÔNG CHỈ CHO NHỮNG THÁNG CUỐI NĂM.
Đối với phần thuế đã khấu trừ hoặc đã nộp từ đầu năm 2026, cá nhân kinh doanh cần:
XÁC ĐỊNH ĐỦ ĐIỀU KIỆN
→ TỔNG HỢP THUẾ TNCN ĐÃ KHẤU TRỪ, ĐÃ NỘP
→ TÍNH SỐ THUẾ ĐƯỢC GIẢM
→ XÁC ĐỊNH KHOẢN NỘP THỪA NẾU CÓ
→ THỰC HIỆN BÙ TRỪ HOẶC HOÀN THUẾ THEO HƯỚNG DẪN.
📌 Trong tháng 10/2026, hộ kinh doanh và cá nhân bán hàng online nên chủ động đối chiếu số thuế đã nộp từ đầu năm, đồng thời theo dõi Nghị định hướng dẫn để thực hiện đúng thủ tục và bảo đảm quyền lợi hợp pháp.
🏠 DỊCH VỤ KÊ KHAI THUẾ BẢO MINH CHÂU
📍 139/4 Tân Sơn Nhì, Phường Tân Sơn Nhì, TP.HCM
☎️ Hotline: 0901.855.929
🌐 bmcdoanhnghiep.vn
#BaoMinhChau #Giam30PhanTramThueTNCN #NghiQuyet43_2026_QH16 #HoKinhDoanh #CaNhanKinhDoanh #ThueTNCN2026 #ThueThuongMaiDienTu #KhauTruThue #BuTruThue #HoanThue
đánh giá (0 đánh giá)
