Có hóa đơn GTGT chưa chắc được khấu trừ thuế đầu vào!
Trong thực tế, nhiều doanh nghiệp có đầy đủ hóa đơn mua hàng nhưng vẫn phát sinh sai sót khi kê khai, khấu trừ thuế GTGT.
Đặc biệt trong năm 2026, kế toán cần chú ý đến điều kiện thanh toán, mục đích sử dụng hàng hóa, dịch vụ và tính hợp lệ của hồ sơ.
Dưới đây là những trường hợp dễ hiểu sai.
1️⃣ CÓ HÓA ĐƠN LÀ ĐƯỢC KHẤU TRỪ?
KHÔNG PHẢI LÚC NÀO CŨNG ĐÚNG.
Hóa đơn GTGT hợp pháp là điều kiện quan trọng, nhưng chưa đủ để kết luận khoản thuế đầu vào được khấu trừ.
Kế toán còn phải kiểm tra hàng hóa, dịch vụ có phục vụ hoạt động thuộc diện được khấu trừ hay không và các điều kiện chứng từ liên quan.
2️⃣ HÓA ĐƠN DƯỚI 20 TRIỆU ĐỒNG THÌ ĐƯỢC THANH TOÁN TIỀN MẶT?
ĐÂY LÀ CÁCH HIỂU DỄ DẪN ĐẾN SAI SÓT.
Theo quy định áp dụng từ năm 2025, ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt đối với khấu trừ thuế GTGT đầu vào đã thay đổi.
Kế toán cần kiểm tra ngưỡng 05 triệu đồng theo quy định hiện hành, thay vì tiếp tục áp dụng máy móc ngưỡng 20 triệu đồng trước đây.
Đồng thời phải xem xét các trường hợp ngoại lệ và quy định về chứng từ thanh toán tương ứng.
3️⃣ HÀNG CHƯA THANH TOÁN THÌ KHÔNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ?
KHÔNG HOÀN TOÀN ĐÚNG.
Với giao dịch mua trả chậm, trả góp, việc chưa đến hạn thanh toán không mặc nhiên làm mất quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Tuy nhiên, khi đến thời điểm thanh toán, doanh nghiệp phải đáp ứng điều kiện về chứng từ thanh toán theo quy định.
Nếu thanh toán không đúng điều kiện, kế toán cần xử lý điều chỉnh theo quy định áp dụng.
4️⃣ NHÂN VIÊN THANH TOÁN HỘ THÌ KHÔNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ?
KHÔNG NÊN KẾT LUẬN NHƯ VẬY.
Một số trường hợp nhân viên được doanh nghiệp ủy quyền thanh toán hộ vẫn có thể đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt.
Điều quan trọng là phải kiểm tra:
QUY CHẾ/ỦY QUYỀN
→ CHỨNG TỪ NHÂN VIÊN THANH TOÁN
→ CHỨNG TỪ DOANH NGHIỆP HOÀN TRẢ
→ HÓA ĐƠN VÀ HỒ SƠ GIAO DỊCH.
Không phải cứ nhân viên tự bỏ tiền mua hàng rồi doanh nghiệp hoàn lại là mặc nhiên được khấu trừ.
5️⃣ HÀNG HÓA DÙNG CHO HOẠT ĐỘNG KHÔNG CHỊU THUẾ VẪN ĐƯỢC KHẤU TRỪ TOÀN BỘ?
CẦN PHÂN BIỆT RÕ.
Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho hoạt động chịu thuế và không chịu thuế phải được xác định theo đúng nguyên tắc khấu trừ.
Nếu sử dụng chung cho nhiều hoạt động, doanh nghiệp cần theo dõi riêng hoặc phân bổ theo quy định.
Không nên tự động khấu trừ toàn bộ chỉ vì hóa đơn đầu vào có thuế GTGT.
6️⃣ HÓA ĐƠN SANG THÁNG SAU MỚI NHẬN THÌ MẤT QUYỀN KHẤU TRỪ?
KHÔNG MẶC NHIÊN.
Kế toán cần phân biệt:
THỜI ĐIỂM PHÁT SINH GIAO DỊCH
→ THỜI ĐIỂM LẬP HÓA ĐƠN
→ THỜI ĐIỂM NHẬN HÓA ĐƠN
→ KỲ KÊ KHAI THUẾ.
Việc phát hiện hóa đơn đầu vào bị bỏ sót cần được xử lý theo quy định về khai thuế, khai bổ sung và khấu trừ thuế GTGT.
Không nên tự ý đưa vào kỳ bất kỳ hoặc kết luận đã mất quyền khấu trừ.
7️⃣ HÀNG HÓA BỊ HƯ HỎNG, MẤT MÁT THÌ PHẢI LOẠI TOÀN BỘ THUẾ GTGT ĐẦU VÀO?
KHÔNG PHẢI MỌI TRƯỜNG HỢP ĐỀU NHƯ VẬY.
Cần xác định nguyên nhân, tình trạng hàng hóa và điều kiện khấu trừ áp dụng.
Doanh nghiệp nên lưu:
BIÊN BẢN KIỂM KÊ
→ HỒ SƠ XÁC ĐỊNH TỔN THẤT
→ BIÊN BẢN XỬ LÝ
→ HỒ SƠ BỒI THƯỜNG NẾU CÓ.
Không nên tự động loại thuế đầu vào chỉ vì hàng bị hư hỏng, nhưng cũng không được bỏ qua việc chứng minh tổn thất thực tế.
8️⃣ ĐÃ KÊ KHAI KHẤU TRỪ THÌ KHÔNG CẦN KIỂM TRA LẠI?
ĐÂY LÀ SAI LẦM KHI KHÓA SỔ CUỐI KỲ.
Kế toán nên thường xuyên đối chiếu:
HÓA ĐƠN ĐẦU VÀO
↔ CHỨNG TỪ THANH TOÁN
↔ HỢP ĐỒNG
↔ HÀNG HÓA/DỊCH VỤ THỰC TẾ
↔ TỜ KHAI THUẾ GTGT
↔ SỔ KẾ TOÁN.
Những khoản đã kê khai nhưng chưa đủ điều kiện cần được theo dõi và xử lý kịp thời.
✅ ĐIỂM CẦN NHỚ
CÓ HÓA ĐƠN ≠ TỰ ĐỘNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ.
Muốn khấu trừ thuế GTGT đầu vào đúng quy định, doanh nghiệp phải xem xét đồng thời:
GIAO DỊCH THỰC TẾ → MỤC ĐÍCH SỬ DỤNG → HÓA ĐƠN → THANH TOÁN → ĐIỀU KIỆN KHẤU TRỪ → KÊ KHAI.
📌 Đặc biệt, kế toán không nên tiếp tục áp dụng các ngưỡng thanh toán hoặc điều kiện khấu trừ cũ mà chưa đối chiếu với quy định năm 2026.
🏠 DỊCH VỤ KÊ KHAI THUẾ BẢO MINH CHÂU
📍 139/4 Tân Sơn Nhì, Phường Tân Sơn Nhì, TP.HCM
☎️ Hotline: 0901.855.929
🌐 bmcdoanhnghiep.vn
#BaoMinhChau #KhauTruThueGTGT #ThueGTGT2026 #KeToanThue #HoaDonDienTu #ChungTuThanhToan #KeKhaiThue #DoanhNghiep
đánh giá (0 đánh giá)
