DOANH NGHIỆP DOANH THU KHÔNG QUÁ 10 TỶ ĐỒNG/NĂM CÓ THỂ ĐƯỢC GIẢM 30% THUẾ TNDN – NHƯNG KHI TẠM NỘP QUÝ III/2026 PHẢI TÍNH THẾ NÀO?
Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, doanh nghiệp đáp ứng điều kiện được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.
Tuy nhiên, kế toán cần phân biệt giữa quyền được giảm thuế theo Nghị quyết và cách thực hiện giảm thuế khi tạm nộp theo quý.
1️⃣ DOANH NGHIỆP NÀO ĐƯỢC GIẢM 30%?
Chính sách áp dụng đối với doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng, đáp ứng các điều kiện theo quy định.
Kế toán cần xác định:
DOANH THU DỰ KIẾN CẢ NĂM 2026
→ SỐ THUẾ TNDN PHẢI NỘP
→ CÁC ƯU ĐÃI THUẾ ĐANG HƯỞNG
→ SỐ THUẾ ĐỦ ĐIỀU KIỆN ĐƯỢC GIẢM.
📌 Doanh thu đúng bằng 10 tỷ đồng vẫn đạt điều kiện về ngưỡng doanh thu. Nhưng nếu vượt 10 tỷ đồng, doanh nghiệp không đáp ứng điều kiện này.
2️⃣ QUÝ III/2026 CÓ ĐƯỢC TẠM GIẢM NGAY 30% KHÔNG?
ĐÂY LÀ ĐIỂM QUAN TRỌNG NHẤT!
Nghị quyết 43/2026/QH16 đã có hiệu lực từ ngày 24/08/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026–2027.
Theo dự thảo Nghị định hướng dẫn, Bộ Tài chính đề xuất cho phép doanh nghiệp dự kiến doanh thu cả năm không quá 10 tỷ đồng tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp TNDN hằng quý.
Tuy nhiên, tính đến ngày 14/10/2026, cần tiếp tục kiểm tra việc ban hành Nghị định hướng dẫn chính thức.
👉 Kế toán không nên mặc nhiên áp dụng toàn bộ cách tính trong dự thảo như một quy định đã có hiệu lực.
3️⃣ CÁCH TÍNH SỐ THUẾ TNDN ĐƯỢC GIẢM
Ví dụ minh họa:
Doanh nghiệp dự kiến doanh thu năm 2026 là 8,5 tỷ đồng, đáp ứng các điều kiện hưởng giảm thuế.
Số thuế TNDN ước tính phải nộp trước khi áp dụng chính sách giảm 30% là 100 triệu đồng.
Khi đó:
THUẾ TNDN TRƯỚC GIẢM: 100 triệu đồng.
SỐ THUẾ ĐƯỢC GIẢM 30%: 30 triệu đồng.
THUẾ TNDN SAU GIẢM: 70 triệu đồng.
📌 Đây là ví dụ tính nghĩa vụ thuế ước tính của cả năm, không có nghĩa doanh nghiệp phải nộp toàn bộ 70 triệu đồng riêng trong quý III.
Số tiền cần tạm nộp còn phụ thuộc kết quả kinh doanh, số thuế đã tạm nộp các quý trước và quy định thực hiện tại thời điểm nộp.
4️⃣ ĐÃ TẠM NỘP THUẾ QUÝ I, QUÝ II THÌ XỬ LÝ RA SAO?
Ví dụ:
Doanh nghiệp ước tính thuế TNDN phải nộp cả năm sau giảm là 70 triệu đồng.
Trong 6 tháng đầu năm, doanh nghiệp đã tạm nộp 40 triệu đồng.
Khi lập kế hoạch tạm nộp cho quý III và quý IV, kế toán cần tính đến số đã nộp này để tránh nộp trùng hoặc nộp thiếu.
KHÔNG NÊN TỰ ĐỘNG LẤY 30% SỐ THUẾ ĐÃ NỘP QUÝ I, QUÝ II ĐỂ TRỪ NGAY VÀO KHOẢN PHẢI NỘP QUÝ III nếu chưa xác định được cơ chế xử lý phù hợp theo hướng dẫn chính thức.
5️⃣ ĐỪNG QUÊN QUY ĐỊNH TẠM NỘP TỐI THIỂU 80%
Theo quy định quản lý thuế, tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.
Ví dụ:
Số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm sau khi giảm hợp lệ: 70 triệu đồng.
Mức 80% tương ứng:
70 TRIỆU × 80% = 56 TRIỆU ĐỒNG.
Như vậy, tổng số thuế tạm nộp của 4 quý cần đạt tối thiểu 56 triệu đồng theo quy định.
📌 Đây là mức tối thiểu để xác định nghĩa vụ tạm nộp và tiền chậm nộp liên quan, không phải doanh nghiệp chỉ cần nộp 80% rồi được miễn 20% còn lại.
6️⃣ NẾU CUỐI NĂM DOANH THU VƯỢT 10 TỶ ĐỒNG THÌ SAO?
Ví dụ:
Doanh thu 9 tháng: 7,8 tỷ đồng.
Doanh thu quý IV dự kiến: 1,7 tỷ đồng.
Tổng doanh thu dự kiến: 9,5 tỷ đồng.
Nhưng thực tế quý IV phát sinh doanh thu 2,5 tỷ đồng.
Tổng doanh thu cả năm sẽ là 10,3 tỷ đồng.
Khi đó, doanh nghiệp không còn đáp ứng điều kiện về ngưỡng doanh thu để hưởng giảm 30% thuế TNDN năm 2026.
Nếu đã tạm tính giảm thuế trước đó, kế toán cần xác định lại nghĩa vụ thuế, số còn phải nộp và tiền chậm nộp nếu phát sinh.
7️⃣ THỜI HẠN TẠM NỘP THUẾ TNDN QUÝ III/2026
HẠN TẠM NỘP: 30/10/2026.
Doanh nghiệp nên chủ động thực hiện:
ĐỐI CHIẾU DOANH THU 9 THÁNG
→ DỰ BÁO DOANH THU QUÝ IV
→ ƯỚC TÍNH THU NHẬP CHỊU THUẾ
→ TÍNH SỐ THUẾ TNDN SAU ƯU ĐÃI
→ XÁC ĐỊNH SỐ THUẾ DỰ KIẾN ĐƯỢC GIẢM
→ KIỂM TRA THUẾ ĐÃ TẠM NỘP QUÝ I, QUÝ II
→ CẬP NHẬT HƯỚNG DẪN CHÍNH THỨC TRƯỚC KHI NỘP.
⚠️ 3 SAI LẦM KẾ TOÁN CẦN TRÁNH
SAI LẦM 1: Doanh thu 9 tháng chưa quá 10 tỷ đồng nên chắc chắn được giảm thuế cả năm.
SAI LẦM 2: Lấy 30% doanh thu hoặc 30% thuế suất để tính số thuế được giảm.
SAI LẦM 3: Tạm nộp quá thấp mà không theo dõi nghĩa vụ tạm nộp tối thiểu và rủi ro tiền chậm nộp.
✅ ĐIỂM CẦN NHỚ
GIẢM 30% THUẾ TNDN KHÔNG ĐỒNG NGHĨA KẾ TOÁN CỨ LẤY SỐ THUẾ QUÝ III NHÂN 70% LÀ XONG.
Doanh nghiệp cần thực hiện đúng trình tự:
XÁC ĐỊNH ĐIỀU KIỆN → ƯỚC TÍNH THUẾ CẢ NĂM → TÍNH GIẢM THUẾ → ĐỐI CHIẾU SỐ ĐÃ NỘP → XÁC ĐỊNH KHOẢN TẠM NỘP PHÙ HỢP.
📌 Trước ngày 30/10/2026, kế toán nên đặc biệt theo dõi Nghị định hướng dẫn chính thức để áp dụng chính sách giảm thuế đúng quy định, tránh nộp thiếu hoặc xử lý sai khoản thuế đã tạm nộp.
🏠 DỊCH VỤ KÊ KHAI THUẾ BẢO MINH CHÂU
📍 139/4 Tân Sơn Nhì, Phường Tân Sơn Nhì, TP.HCM
☎️ Hotline: 0901.855.929
🌐 bmcdoanhnghiep.vn
#BaoMinhChau #Giam30PhanTramThueTNDN #NghiQuyet43_2026_QH16 #TamNopThueQuy3 #ThueTNDN2026 #DoanhThu10Ty #QuyetToanThue #KeToanDoanhNghiep #ChinhSachThue2026
đánh giá (0 đánh giá)
