DOANH THU 9,9 TỶ ĐƯỢC GIẢM THUẾ – NHƯNG 10,1 TỶ THÌ SAO? KẾ TOÁN CẦN ĐẶC BIỆT CHÚ Ý TRONG 3 THÁNG CUỐI NĂM 2026!
Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, doanh nghiệp đáp ứng điều kiện doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.
Tuy nhiên, với những doanh nghiệp đang có doanh thu sát ngưỡng 10 tỷ đồng, việc xác định chính xác doanh thu cả năm là yếu tố rất quan trọng để tránh áp dụng sai chính sách.
1️⃣ DOANH THU ĐÚNG 10 TỶ ĐỒNG CÓ ĐƯỢC GIẢM THUẾ KHÔNG?
CÓ, NẾU ĐÁP ỨNG CÁC ĐIỀU KIỆN KHÁC.
Nghị quyết quy định doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng, nghĩa là bao gồm cả trường hợp doanh thu đúng bằng 10 tỷ đồng.
Ví dụ:
Doanh thu 9,8 tỷ đồng: Đạt điều kiện về ngưỡng doanh thu.
Doanh thu 10 tỷ đồng: Vẫn đạt điều kiện về ngưỡng doanh thu.
Doanh thu 10,05 tỷ đồng: Vượt ngưỡng doanh thu.
📌 CHỈ CẦN VƯỢT NGƯỠNG 10 TỶ ĐỒNG, DOANH NGHIỆP CÓ THỂ KHÔNG CÒN ĐỦ ĐIỀU KIỆN HƯỞNG CHÍNH SÁCH CỦA NĂM ĐÓ.
2️⃣ XÁC ĐỊNH DOANH THU CẢ NĂM – KHÔNG CHỈ NHÌN VÀO TIỀN ĐÃ THU
Một sai lầm thường gặp là chỉ cộng số tiền khách hàng đã thanh toán để xác định doanh thu.
Trong thực tế, doanh thu kế toán, dòng tiền thu về và doanh thu dùng để xét điều kiện thuế có thể khác nhau.
Kế toán cần rà soát:
DOANH THU BÁN HÀNG
→ DOANH THU CUNG CẤP DỊCH VỤ
→ CÁC KHOẢN GIẢM TRỪ DOANH THU
→ DOANH THU PHÁT SINH CUỐI KỲ
→ CÁC KHOẢN DOANH THU KHÁC THUỘC PHẠM VI TÍNH THEO QUY ĐỊNH.
Đặc biệt, cần theo dõi hướng dẫn chính thức về cách xác định doanh thu để xét ngưỡng 10 tỷ đồng, thay vì tự lựa chọn một chỉ tiêu có lợi nhất cho doanh nghiệp.
3️⃣ DOANH THU 9 THÁNG DƯỚI 10 TỶ – CÓ CHẮC CHẮN ĐƯỢC GIẢM THUẾ?
CHƯA CHẮC!
Ví dụ:
Doanh thu 9 tháng đầu năm 2026: 8,2 tỷ đồng.
Doanh thu quý IV dự kiến: 1,5 tỷ đồng.
Tổng doanh thu dự kiến: 9,7 tỷ đồng.
Nhưng nếu doanh thu thực tế quý IV tăng lên 2,1 tỷ đồng, tổng doanh thu cả năm sẽ đạt 10,3 tỷ đồng.
Khi đó, doanh nghiệp đã vượt ngưỡng 10 tỷ đồng.
📌 Doanh thu 9 tháng chỉ là căn cứ để dự báo, không thay thế kết quả xác định doanh thu của cả kỳ tính thuế.
4️⃣ TẠM NỘP THUẾ TNDN THEO QUÝ CÓ ĐƯỢC TẠM GIẢM 30% KHÔNG?
Theo dự thảo Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 43/2026/QH16, Bộ Tài chính đề xuất cho phép doanh nghiệp dự kiến doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế TNDN hằng quý.
Tuy nhiên, đây là nội dung dự thảo, cần kiểm tra văn bản chính thức trước khi áp dụng.
Nếu doanh thu thực tế cả năm vượt ngưỡng, doanh nghiệp phải xác định lại số thuế phải nộp và xử lý phần thiếu theo quy định.
👉 Vì vậy, doanh nghiệp có doanh thu sát 10 tỷ đồng nên lập nhiều phương án dự báo trước khi xác định số thuế tạm nộp.
5️⃣ CÓ ĐƯỢC CHUYỂN DOANH THU SANG NĂM SAU ĐỂ KHÔNG VƯỢT 10 TỶ?
KHÔNG ĐƯỢC TỰ Ý DỜI DOANH THU TRÁI QUY ĐỊNH.
Ví dụ, hàng hóa đã giao và đáp ứng điều kiện ghi nhận doanh thu trong tháng 12/2026 nhưng doanh nghiệp cố tình chuyển sang tháng 01/2027 để giảm doanh thu năm 2026.
Cách xử lý này có thể dẫn đến sai sót về thời điểm ghi nhận doanh thu, hóa đơn và nghĩa vụ thuế.
Kế toán cần căn cứ:
THỜI ĐIỂM GIAO HÀNG
→ ĐIỀU KIỆN GHI NHẬN DOANH THU
→ HỢP ĐỒNG
→ CHỨNG TỪ GIAO NHẬN
→ QUY ĐỊNH VỀ HÓA ĐƠN VÀ THUẾ.
📌 Không nên vì mục tiêu hưởng giảm thuế mà làm sai lệch doanh thu giữa các kỳ.
6️⃣ NĂM 2026 VƯỢT 10 TỶ, NĂM 2027 DƯỚI 10 TỶ THÌ SAO?
Chính sách áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027, với điều kiện doanh thu được xem xét theo từng năm.
Ví dụ:
NĂM 2026: Doanh thu 10,5 tỷ đồng – không đạt điều kiện về ngưỡng doanh thu.
NĂM 2027: Doanh thu 9,6 tỷ đồng – đạt điều kiện về ngưỡng doanh thu.
Như vậy, việc vượt ngưỡng trong năm 2026 không đồng nghĩa doanh nghiệp đương nhiên bị loại khỏi chính sách của năm 2027.
Doanh nghiệp vẫn cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện áp dụng của từng kỳ tính thuế.
7️⃣ CHIA, TÁCH DOANH NGHIỆP ĐỂ GIẢM DOANH THU CÓ ĐƯỢC KHÔNG?
Nghị quyết 43/2026/QH16 có quy định loại trừ đối với doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách sau ngày nghị quyết có hiệu lực nếu tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt 10 tỷ đồng.
Ví dụ:
Một doanh nghiệp chia thành hai doanh nghiệp mới:
DOANH NGHIỆP A: Doanh thu 6 tỷ đồng.
DOANH NGHIỆP B: Doanh thu 5 tỷ đồng.
Tổng doanh thu: 11 tỷ đồng.
Nếu thuộc trường hợp chia, tách bị loại trừ theo nghị quyết, việc từng doanh nghiệp có doanh thu riêng dưới 10 tỷ đồng không làm phát sinh quyền hưởng giảm thuế.
8️⃣ KẾ TOÁN CẦN RÀ SOÁT GÌ TRƯỚC KHI KHÓA SỔ 2026?
Doanh nghiệp nên thực hiện:
ĐỐI CHIẾU DOANH THU 9 THÁNG
→ DỰ BÁO DOANH THU QUÝ IV
→ KIỂM TRA HÓA ĐƠN VÀ CHỨNG TỪ
→ RÀ SOÁT DOANH THU GHI NHẬN SAI KỲ
→ ƯỚC TÍNH THUẾ TNDN CẢ NĂM
→ KIỂM TRA ĐIỀU KIỆN GIẢM 30%
→ THEO DÕI NGHỊ ĐỊNH HƯỚNG DẪN CHÍNH THỨC.
Đối với doanh nghiệp có doanh thu dự kiến từ 9,5–10 tỷ đồng, nên cập nhật dự báo thường xuyên trong quý IV để kịp thời điều chỉnh kế hoạch thuế.
⚠️ 3 SAI LẦM DOANH NGHIỆP CẦN TRÁNH
SAI LẦM 1: Doanh thu chưa đến 10 tỷ tại thời điểm tháng 9 nên chắc chắn được giảm thuế cả năm.
SAI LẦM 2: Chỉ tính tiền khách hàng đã chuyển khoản mà bỏ qua doanh thu đã phát sinh.
SAI LẦM 3: Cố tình điều chỉnh thời điểm ghi nhận doanh thu để giữ doanh thu dưới 10 tỷ đồng.
✅ ĐIỂM CẦN NHỚ
MỐC 10 TỶ ĐỒNG LÀ ĐIỀU KIỆN QUAN TRỌNG ĐỂ XÁC ĐỊNH QUYỀN HƯỞNG GIẢM 30% THUẾ TNDN.
DOANH THU ≤ 10 TỶ ĐỒNG: Đạt điều kiện về ngưỡng doanh thu.
DOANH THU > 10 TỶ ĐỒNG: Không đạt điều kiện về ngưỡng doanh thu.
Tuy nhiên, doanh nghiệp còn phải đáp ứng các điều kiện khác theo quy định.
📌 Trong giai đoạn cuối năm 2026, kế toán cần đặc biệt chú ý đến doanh thu thực tế, thời điểm ghi nhận và hướng dẫn xác định doanh thu để áp dụng chính sách giảm thuế đúng quy định.
🏠 DỊCH VỤ KÊ KHAI THUẾ BẢO MINH CHÂU
📍 139/4 Tân Sơn Nhì, Phường Tân Sơn Nhì, TP.HCM
☎️ Hotline: 0901.855.929
🌐 bmcdoanhnghiep.vn
#BaoMinhChau #Giam30PhanTramThueTNDN #NghiQuyet43_2026_QH16 #DoanhThu10Ty #ThueTNDN2026 #ThueTNDN2027 #QuyetToanThue #KeToanDoanhNghiep #ChinhSachThue2026
đánh giá (0 đánh giá)
